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什么是海外離岸公司

瀏覽: 時間:2018-03-22

什么是海外離岸公司


  近年來,世界上一些國家和地區如英屬維爾京群島、開曼群島、巴哈馬群島、百慕大群島等(多數為島國)紛紛以法律手段制訂并培育出一些特別寬松的經濟區域,允許國際人士在其領土上成立一種國際業務公司,這些區域一般稱為離岸管轄區或稱為離岸司法管轄區。而所謂離岸公司就是泛指在離岸管轄區內成立的有限責任公司或國際商業公司。

  “離岸”的含義是指投資人的公司注冊在離岸管轄區,但投資人不用親臨當地,其業務運作可在世界各地的任何地方直接開展。例如在巴哈馬群島注冊一家貿易公司,但其貿易業務的往來可以是在歐洲與美洲之間進行的。

   著名的離岸管轄區有許多是前英屬殖民地,如開曼群島,英屬維爾京群島等,因此這些地區在很大基礎上保留了英國的法律體系和司法制度。離岸公司與一般有限公司相比,主要區別在稅收上。與通常使用的按營業額或利潤征收稅款的做法不同,離岸管轄區政府只向離岸公司征收年度管理費,除此之外,不再征收任何稅款。除了有稅務優惠之外,幾乎所有的離岸管轄區均明文規定:公司的股東資料,股權比例,收益狀況等, 享有保密權利,如股東不愿意,可以不對外披露。另一優點是幾乎所有的國際大銀行都承認這類公司,如美國的大通銀行、香港的匯豐銀行、新加坡發展銀行、法國的東方匯理銀行等。“離岸”公司可以在銀行開設賬號,在財務運作上極其方便。

  一般這類“離岸”地區和國家與世界發達國家都有良好的貿易關系。因此,海外離岸公司是許多大型跨國公司和擁有高額資產的個人經常使用的金融工具。希望在國外上市的公司有許多是通過成立海外離岸公司實現其目的的。

  一般來說,離岸公司或境外公司具有以下的特點:

   1、完全秘密,不記名,一般無需申報年報 

   2、在注冊地境外之商業活動,一般無需繳交當地之稅款

   3、允許一人董事,股東 

   4、無限制董事,股東之國藉及居地

   5、可選擇不記名股票 (以持有人名義bearer certificate)

   6、可在其它國家開設銀行戶口 

   7、不必每年遞交公司帳目


著名離岸公司注冊地


1、香港(Hong Kong)- 香港私人有限公司(Hong Kong limited company) ★★★★★

2、美國 (USA, Nevada) - 美國有限責任公司(Nevada LLC)★★★★★ 

3、美國特拉華州( 又名:德拉瓦 Delaware) - (德拉瓦 USA Delaware)★★★★★ 

4、英國(UK)- 英國私人有限公司(UK offshore company)★★★★★ 

5、開曼群島(Cayman Island)- 開曼群島離岸公司(Caymen Islands offshore company)★★★★★ 

6、英屬維爾京群島(British Virgin Islands) - BVI公司(BVI offshore company)★★★★☆

7、塞舌爾(Seychelles)- 塞舌爾離公司(Seychelles offshore company)★★★★☆

8、馬紹爾 (Marshall Islands)- 馬紹爾公司(Marshall Islands offshore company)★★★★☆ 

9、新加坡 (Singapore)- 新加坡私人有限公司(Singapore limited company)★★★★☆

10、薩摩亞 (Samoa)- 薩摩亞公司(Samoa offshore company)★★★★☆ 

11、巴拿馬(Panama)- 巴拿馬公司(Panama offshore company)★★★☆☆

12、巴哈馬(Bahamas) - 巴哈馬公司(Bahamas offshore company)★★★☆☆

13、紐埃(Niue)- 紐埃離岸公司(Niue offshore company)★★★☆☆

14、百慕大(百慕達,Bermuda Island) - 百慕大公司★★★☆☆

15、伯利茲 (Belize) - 伯利茲公司(Belize offshore company)★★★☆☆

16、汶萊(汶萊,Negeri Brunei Darussalam) - 汶萊公司(Brunei Company Registration)★★★☆☆

17、毛里求斯(毛里求斯,Mauritius) - 毛里求斯公司(Mauritius Company)★★★☆☆

18、澤西島(Jersey Island) - 澤西島公司 (Jersey Island company)★★★☆☆

19、多米尼克(Republic of Dominica) - 多米尼克公司(Dominica offshore company)★★☆☆☆


  離岸公司這種形式已經存在了幾十年,世界各國政府都承認并允許離岸公司在本國開展業務或投資,世界各大銀行也都承認此種公司,為其設立銀行帳號,并為其財務運作提供方便。離岸公司只能在注冊地以外開展業務及經營,不能在注冊地開展業務。注冊地政府每年只向這種公司征收少量的年費,無論其經營狀況如何,注冊地政府都不過問,也不征稅。同時,公司注冊、經營、財務等相關資料完全保密,不作公開查閱。現以英屬維爾京群島(BVI)為例,看看海外離岸公司的優勢。

成立BVI公司具有以下幾方面的優勢:

1、低稅率,島嶼國際有限公司所受的稅務管制非常少。

2、在外經營所得利潤無須交所得稅,以三角貿易形式可以達到合理避稅的目的。

3、不需審計報告,只需保留資料反映經濟狀況即可。

4、島嶼是政治、經濟和貿易環境非常穩定的地方。

5、政府保護股東利益,不需要公布受益人身份。當地政府為了鼓勵經濟發展,吸引外資,一個人可完全擁有一家有限公司。

6、不需要交年報給公司注冊處。

7、沒有商業登記費,只需要交島嶼的年費。由于海外離岸公司具有許多的優勢,因而吸引了眾多的中國公司和個人去海外注冊離岸公司。



海外離岸公司的稅收優勢


  在國際稅收中,一般把在原居住地以外注冊成立的公司統稱為海外離岸公司。由于國際避稅地在稅收、經營環境、外匯管制等方面具有獨特的優勢,往往成為海外公司首選的設置地點。


  現以一個中國居民公司(簡稱中國公司)在英屬維爾京群島(BVI)設立離岸公司為例,來分析其可能獲得的稅收優勢。英屬維爾京群島屬一般的國際避稅地,其對境外所得和財產等都要征稅,但稅負較輕,對外國經營者也給予較多的稅收優惠。這樣,一個中國公司在該地區注冊成立相關的公司,便可以通過轉讓定價或其他方式,把一部分應稅利潤轉移到該公司,以達到避稅的目的。


  中國公司在該地區注冊成立的公司可以是多種多樣的,但較常見的有下列三種:


  1、開辦各種文件公司,虛構經營活動。例如,中國公司在BVI開設貿易子公司,然后把產品以較低價格銷售給該子公司,再由子公司把產品以正常價格轉售給另一國買主,而實際上,貨物則從中國公司直接運往買主。或者相反,當中國公司需要從另一國購進貨物時,也可先由子公司按正常的價格從另一國購進,并以較高的價格銷售給中國公司,而貨物則從賣主直接運往中國公司。在這里,子公司進行的只是一種純屬虛構的業務,但通過這種方式,一來二往,卻把原屬于來源于中國境內的所得轉移到避稅地,達到了避稅的目的。


  2、虛構專利特有公司。例如,中國公司準備向F國某公司轉讓某項專有技術,規定每年F國公司向中國公司支付特許權使用費100萬美元。已知F國預提所得稅稅率20%,則按正常情況,中國公司每年實際取得的稅后收入80萬美元。但如果中國公司在BVI設立一個專利特有公司,假設該公司所在國與F國簽有稅收協議,規定彼此適用的預提所得稅稅率為5%,則中國公司可把有關的專利權轉由該公司經營。這樣,中國公司每年可獲得稅后收入95萬美元,使中國公司節省預提所得稅15萬美元。另外,根據一般國際慣例,總機構與駐外常設機構之間發生的特許權使用費的支出均不能在稅前列支,以防止彼此之間通過這些費用轉移,實現避稅目的。但如果中國公司通過專利特有公司,把有關的專利權向其駐外常設機構提供,便能繞開國際慣例或各國稅法的約束,駐外常設機構發生的特許權使用費也得以在稅前列支,使利益集團的總體稅負下降。


  3、虛設金融機構避稅。由于在避稅地開設的金融機構一般不受當地政府管制,因此,在避稅地設立金融機構,通過這些金融機構或信托投資方式,能幫助高稅地應稅收入流入避稅地。例如,中國公司可以在BVI設立一家信托公司,把一部分機器設備、有價證券等信托給這家公司,又通過契約或合同使受托人按本公司的旨意行事。這樣,所得與財產同所有人分離,信托財產的經營所得、利潤收入便掛在該信托機構名下,并在其所在地按較低的稅率納稅。


  吸引企業設立海外公司,除了實現避稅目的外,還可以有其他的原因,如繞開外匯管制,抽走資本,截留利潤等,這對涉外企業而言,可能吸引力更大。例如,某一中外合資企業在香港注冊一子公司,并由外方投資者管理,主要負責企業原材料購進和產品外銷業務。由于中方投資者難以控制子公司的業務,這樣,外方投資者便可采用高進低出等方式,輕而易舉地把一部分利潤轉移至子公司。雖然子公司取得的收入要依香港稅法繳納所得稅,但轉移出去的稅后利潤一般歸外方投資者所有。這樣,外方投資者不僅截留了合資企業的利潤,而且還變相地抽走了部分注冊資本,獲得較大的稅后利益。企業設立海外離岸公司的這種動機,已越來越受到各國政府的關注。


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